Двойно домакинство: спестете разходи и данъци

Съдържание

Кога имате двойно домакинство?
Центърът на живота в основната резиденция
Пътуването до работното място е неразумно
Външната активност не е критерий
Какво се приспада, ако управлявате две домакинства?
Семейни пътувания до дома
Разходи за настаняване
Допълнителни разходи за хранене
Доказателство за двойно домакинство
Колежанин
Самоосигуряващ се
Женен
Единична
Двойно домакинство в чужбина
Това, което други читатели са чели за него

Двойното домакинство е термин, използван в закона за данъка върху доходите. Използва се в случаите, когато някой има второ домакинство по професионални причини. Това двойно домакинство е свързано с допълнителна работа. Както самостоятелно заетите лица, така и служителите могат да поискат части от разходите за това в своята декларация за данък върху доходите. По този начин може да се намали облагаемият доход и да се спестят данъци.

Но какво се смята за двойно домакинство от данъчна гледна точка? При какви условия се признава от данъчната служба и кога не? И какви разходи можете да претендирате? Разгледахме по-отблизо темата за вас ...

Кога имате двойно домакинство?

Ако работата изисква да имате второ домакинство поради разстоянието между вашето работно място и дома, тогава разходите се облагат с данъци при определени условия. Дори не е нужно да наемате собствен апартамент, за да управлявате две домакинства - всичко, което трябва да направите, е да нощувате в хотел. Много по-важна за данъчната служба е причината. Съгласно раздел 9, параграф 1 от Закона за данъка върху доходите (EStG) има двойно домакинство, ако са изпълнени следните точки:

работа
Бюджетът на времето се изисква по чисто професионални причини.
разстояние
Работното ви място е твърде далеч, за да пътувате всеки ден от дома си.
Център на живота
Вторият дом се използва само по професионални причини и центърът на живота все още е вашият основен дом.
Съвместно плащане
Участвате финансово в собственото си домакинство на основното или основното си местожителство. Важно: Малки суми не се признават.

Често обаче има недоразумения, особено с последните две точки. По-долу са дадени няколко примера за илюстрация:

Центърът на живота в основната резиденция

Центърът на живота във вашето домакинство с финансово участие означава, че, от една страна, трябва да имате лични отношения (например семейство, партньор в живота, приятелски кръг, хоби) там. От друга страна, трябва да допринесете финансово за поне десет процента от общото домакинство или дори да го управлявате сами. Само омъжените служители в данъчните групи III, IV или V не трябва да предоставят никакви доказателства за споделяне на разходите. Трябва да сте собственик, наемател или постоянен съквартирант на домакинство в основното ви жилище и да имате думата в домакинството. Освен това второ пребиваване се признава само ако живеете на мястото на вашето професионално работно място и има професионална причина за нощувката. В момента, в който преместите центъра на живота си на мястото на работа, е много вероятно управлението на двойни къщи да не бъде признато.

Пътуването до работното място е неразумно

Всеки, който може да стигне до работното си място, като пътува приблизително един или 1,5 часа на ден, трябва да очаква, че това няма да бъде прието за данъчни цели, тъй като трябва да управлява домакинство два пъти. В допълнение към разстоянието критериите са и достъпност, например чрез добра връзка с мрежата на обществения транспорт. По-вероятно е данъчната служба да признае допълнителните разходи в случай на преместване в отдалечен офис или нова работа. Но дори да се отдалечите от мястото си на работа по лични причини (например да живеете с партньора си), данъчната служба може да приеме двойно домакинство.

Външната активност не е критерий

От друга страна, няма двойно домакинство, ако професионалната дейност трябва да се разглежда като външна дейност. Такъв е случаят, например, ако имате постоянно променящо се място на работа, като служител на място или като ръководител на семинар, който е разположен в цяла Германия. След това тези разходи се оценяват като пътни разходи.

Какво се приспада, ако управлявате две домакинства?

Ако имате право да управлявате двойно домакинство, можете или да приспаднете от данъка допълнителните финансови разходи, изисквани от втория дом като разходи, свързани с доходите, или да бъдете възстановени без данък от вашия работодател. И двете заедно, разбира се, не са възможни, тъй като това би означавало двойно данъчно предимство. Месечните разходи, които можете да поискате от данъчната служба, включват:

Семейни пътувания до дома

Когато пътувате между вашия първи и втори дом със собствено превозно средство, можете да посочите действителната цена на километър или фиксирана ставка от 30 цента на километър. Въпреки това, всеки, който шофира със служебен автомобил, който им е предоставен, няма право да посочва пътни разходи в случай на двойно домакинство. Все още можете да спестите данъци, като не се налага да плащате данъци върху обичайните парични обезщетения, когато пътувате вкъщи със семейство. Тези, които пътуват ежедневно с градския транспорт, ще получат билетите си изцяло.

Разходи за настаняване

В допълнение към наема, това включва например застраховка на домакинството или сградата, данък за втори дом и разходи за паркомясто. Допълнителни разходи като електричество, боклук, вода, отопление, почистване, служебна такса или лицензионна такса за радио се приспадат. Можете също така да приспаднете хотелски разходи, но закуската е изключена.

Допълнителни разходи за хранене

Тези, които се хранят навън, харчат повече пари. Фиксирани цени се прилагат за така наречените допълнителни разходи за хранене през първите три месеца (28 евро за пълен работен ден и 14 евро за ден на пристигане и заминаване).

Можете да поискате тези редовно направени разходи до максимален размер от 1000 евро на месец срещу данъка. Съответно намалявате облагаемия си доход. Те могат да се прехвърлят към следващите месеци, така че подлежащата на приспадане сума от 12 000 евро годишно се прилага в данъчната декларация. Можете също така да спестите данъци върху еднократни разходи. В повечето случаи те възникват при преместване във втория дом. Това са например:

Такса за посредничество и реклама за търсене на втория дом
Разходи за ремонт на боя, тапети и подове
Разходи за преместване като временно съхранение на мебели, коли под наем, движещи се помощници, картонени кутии
Разходи за придобиване за първоначална инсталация в кухнята, спалнята, хола, офиса и банята

В миналото беше възприето мнението, че обзавеждането на апартамент вече беше покрито с максимална сума от 1000. Според решение на Федералния фискален съд (досие номер VI 5 18/17), необходимото обзавеждане като мебели, електрически уреди като прахосмукачки, хладилници, печки и битови предмети (прибори, кана, плочи) също може да бъде посочено в данъчната декларация за повече от 1000 евро. Ако обаче те надвишават нетна стойност от 800 евро, те трябва да бъдат отписани в продължение на няколко години.

Доказателство за двойно домакинство

Трябва да можете да докажете всички тези разходи пред данъчната служба. Ето защо е важно да съхранявате съответните фактури и придружаващите документи на сигурно място. Те включват банкови извлечения, билети за влак, касови бележки, удостоверения за регистрация или членска карта на сдружение. Трябва да посочите сумите за наличието на две домакинства във вашата данъчна декларация в приложение N на третата страница.

За да можете да декларирате двойно домакинство от данъчна гледна точка, трябва да отговаряте на четирите критерии по-горе. Не е достатъчно просто да твърдите, че центърът на живота ви е основното ви местожителство. В зависимост от семейното положение трябва да бъдат изпълнени различни изисквания от гледна точка на данъчната служба:

Колежанин

Ако курсът е първоначално обучение, разходите за обучение могат да бъдат приспаднати само от данъка като специални разходи. Всеки, който е студент във второ обучение или завършва двоен курс на обучение, може да приспадне наема за втори дом - това важи и за стая в общ апартамент - като разходи, свързани с доходите в контекста на двойно домакинство. Тук обаче са решаващи както центърът на живота (който лесно може да бъде проверен от родители и приятели у дома), така и споделянето на разходите от поне десет процента: Ако спите само в стаята на старите си деца през уикенда, но финансово нито за наем, нито други текущи разходи допринася, не може да се декларира двойно домакинство.

Самоосигуряващ се

При самостоятелно заетите лица се посочват бизнес разходи вместо бизнес разходи, които те посочват в своята данъчна декларация. Както самостоятелно заетите, така и търговците могат да поискат т. Нар. Надбавка за бизнес разходи. За тях важат същите изисквания за признаване на двойно домакинство, както и за служителите, което означава: вторият дом трябва да е необходим за работа, пътуването до работното място е неразумно поради разстоянието или връзката, центърът на живота е в основното местожителство и разпределението на разходите надвишава поне десет процента.

Женен

В случай на омъжени служители обикновено се смята, че мястото на пребиваване на семейството е центърът на техния живот.За да може обаче да докаже този критерий за двойно домакинство, служителят трябва също така да се прибере вкъщи - т.е. до основното местожителство - поне шест пъти годишно. Ако той не направи това или ако броят на пътуванията до вкъщи остане под това, данъчната служба критично проверява къде е центърът на живота. Проверява например как се прави опит да се поддържа контакт със семейството и дали спешните професионални въпроси пречат на пътуването до дома. Ваканционен дом или посещение с нощувка при партньора обаче не се признават от данъчната служба. Това решиха няколко финансови съдилища (решения 13 K 13187/16 от финансовия съд Берлин-Бранденбург и VI B 74/16 от Федералния фискален съд).

Единична

В случай на самотни лица (т.е. служители, които са самотни, разведени или разделени), центърът на живота се приема там, където съществуват най-близките или личните взаимоотношения. Роднините и родителите, социалните контакти като приятели и познати се считат за индикация за това. Клубните дейности по местоживеене също са оценени като правдоподобни. За да бъде мястото признато за център на живота, е от решаващо значение да посещавате апартамента там поне два пъти месечно. Можете също така да поискате пътуване до вкъщи и пари за храна, ако сте самотни и нямате семейство. Дори ако в разговорно отношение се наричат семейни пътувания до дома, те също могат да се приспаднат за самотни хора и също няма разлика в нагласата към женените.

Двойно домакинство в чужбина

Всеки, който работи в чужбина и има основното си местопребиваване в Германия, по принцип може да поиска и двойно домакинство, при условие че пребиваването им там се дължи на работа. Държавата, в която се намира второто домакинство, първоначално е без значение за данъчната служба. За апартаментите в чужбина обаче се вземат предвид само тези до 60 квадратни метра.

Ако заплатите се изплащат от чуждестранен работодател в съответствие с местното законодателство, може да не се приспада удръжка за разходи, свързани с доходите. Такъв е случаят, ако поради споразумение за двойно данъчно облагане между съответните държави (особено в рамките на Европейския съюз) така или иначе няма вътрешно данъчно облагане, тъй като това вече се е случило в чужбина. В този случай се прилага данъчното законодателство на държавата, в която се извършва и облага данъчната дейност. Решаващият фактор е мястото, където се осъществява добавената стойност. Такъв е случаят например на служител, който е командирован в дъщерно дружество на неговата компания в Съединените американски щати. Според данъчното законодателство на САЩ допълнителните разходи за управление на две домакинства не трябва да се вземат предвид за данъчни цели, ако това продължава повече от 183 дни.

Въпреки че заплатата беше изплатена от германската компания майка, следователно тя беше обект на американското данъчно законодателство. По този начин служителят не може да иска разходите за престоя в чужбина като двойно домакинство, а само значително по-ограничен от пътните разходи. Ето защо е важно предварително да се изясни как и по какъв закон можете да приспаднете дейността в чужбина за данъчни цели. Ако това се прави съгласно германското данъчно законодателство, това може да се направи без никакви проблеми, както е описано. Ако обаче данъчното облагане трябва да бъде извършено в съответствие с чуждестранното законодателство, могат да се прилагат други разпоредби или еднократни суми.